2026 Gelir Vergisi Dilimleri ve Oranları

Gelir vergisi, Türkiye'de ücret gelirlerinden kesilen en önemli vergilerden biridir. Sabit bir oran yerine artan oranlı tarife sistemi uygulanır. 2026 yılı için GİB tarafından açıklanan güncel dilimler ve örnek hesaplamalar bu rehberde yer almaktadır.

Gelir Vergisi Nedir?

Gelir vergisi, kişilerin elde ettikleri gelir üzerinden devlete ödedikleri doğrudan vergidir. Maaşlı çalışanlarda işveren, her ay ücret bordrosunda gelir vergisini hesaplar, keser ve muhtasar beyanname ile vergi dairesi adına öder. Çalışan bu tutarı net maaşından kesilmiş olarak alır.

2026 Gelir Vergisi Dilimleri

Gelir Vergisi Kanunu Madde 103 kapsamında, ücret gelirlerine uygulanan 2026 yılı tarife dilimleri şunlardır:

• 0 – 110.000 TL: %15
• 110.001 – 230.000 TL: %20
• 230.001 – 580.000 TL: %27
• 580.001 – 3.000.000 TL: %35
• 3.000.001 TL ve üzeri: %40

Bu oranlar yıllık kümülatif matrah üzerinden uygulanır; tek bir oran değil, her dilim kendi oranıyla değerlendirilir.

Kümülatif Matrah Sistemi

Türkiye'de ücret gelirleri kümülatif matrah sistemine göre vergilendirilir. Bu sistem şu anlama gelir:

• Ocak ayında aylık matrah hesaplanır ve yıllık kümülatif toplama eklenir.
• Şubat ayında yine aylık matrah hesaplanır, kümülatif toplam artırılır.
• Her ay vergi, o ayki kümülatif toplama göre hesaplanır; önceki ay ödenen vergi düşülerek fark ödenir.

Sonuç olarak yıl başında düşük dilimden vergi ödenirken, yıl sonuna doğru kümülatif matrah üst dilimlere ulaşabilir.

Örnek: Aylık Brüt 30.000 TL için Yıl Boyunca Vergi

SGK ve işsizlik sigortası kesintileri sonrası aylık matrah yaklaşık 25.500 TL olur. Altı ay boyunca birikirsek 153.000 TL kümülatif matrah oluşur. Bu noktada 110.000 TL'lik dilim aşılmış ve %20 diline girilmiş olur.

• Ocak – Dördüncü ay civarında: Yıllık kümülatif 110.000 TL'nin altında → %15 dilim
• Beşinci aydan itibaren: Kümülatifin bir kısmı 110.001-230.000 TL arasına girer → Aşan kısım için %20
• Yüksek maaşlarda ilerleyen aylarda: %27 ve üstü dilimler devreye girebilir

Net Maaşa Etkisi: Yıl İçi Fark

Kümülatif matrah sistemi nedeniyle aynı brüt maaş için yılın farklı aylarında farklı miktarda gelir vergisi ödenir. Ocak ayı ile Aralık ayı arasında net maaşta farklılık normaldir. Örneğin:

• Ocak: 30.000 TL brüt → yaklaşık X TL net
• Temmuz: 30.000 TL brüt → yaklaşık X - 300 TL net (üst dilim etkisiyle)

Bu farklılık yasal bir durumdur, işveren hatası değildir. Bazı işverenler yıllık dengeleme yaparak bu etkiyi düzenlerler.

AGİ'nin Etkisi

Asgari Geçim İndirimi (AGİ), hesaplanan gelir vergisinden belirli bir tutarın indirilmesini sağlar. 2026 yılı AGİ oranları:

• Bekâr: Asgari ücretin %50'si üzerinden %15 = aylık ~165,79 TL
• Evli, eşi çalışmıyor: Asgari ücretin %60'ı üzerinden ~207,23 TL
• Her çocuk için ek: Asgari ücretin %7,5'i üzerinden ~27,63 TL (ilk iki çocuk için); üçüncü çocuk için ~41,45 TL

Damga Vergisi

Gelir vergisine ek olarak brüt maaş üzerinden %0,759 damga vergisi de kesilir. Bu kesinti hem SGK priminden hem de gelir vergisinden bağımsız olarak uygulanır.

Serbest Meslek ve Diğer Gelirler

Yukarıdaki dilimler ücret gelirleri için geçerlidir. Kira, faiz gibi menkul sermaye iratları ile serbest meslek kazançları için benzer ancak farklılık gösteren tarifeler uygulanabilir. Serbest meslek sahiplerinin ayrıca yıllık beyanname vermesi gerekir.

Kolay Hesaplama

Brüt maaşınızın eline geçen net tutarını öğrenmek için 2026 güncel dilimleri kullanan Brütten Nete Maaş Hesaplama aracımızı kullanabilirsiniz. Medeni durumunuzu ve brüt maaşınızı girerek saniyeler içinde sonuç alırsınız.

Sonuç

2026 yılı gelir vergisi dilimleri beş kademeden oluşmakta; %15 ile başlayıp en yüksek %40 ile devam etmektedir. Kümülatif matrah sistemi nedeniyle yıl boyunca net maaşınızda ufak değişimler yaşanabilir. Bu tamamen normaldir ve yıllık vergi hesabının doğal bir sonucudur.